Hériter ou acheter un groupement forestier : quels avantages fiscaux en 2025 ?

Vous avez hérité de parts GFI, ou vous avez investi il y a 10 ans ?

Faut-il conserver… ou passer à autre chose ?

On vous explique, selon votre profil, ce qui s’applique encore – et ce qui ne sert plus trop.

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Vous avez reçu des parts de groupement forestier il y a quelques années. Ou vous avez investi, à une époque, pour diversifier votre patrimoine.

‍Aujourd’hui, vous vous demandez : dois-je les garder ? Est-ce que j’ai encore droit à un avantage fiscal ? Et si je vends, est-ce que je perds tout ce que j’ai gagné ?

On peut facilement confondre la réduction d’impôt à l’achat, l’abattement sur la succession, ou encore l’exonération IFI. Et pour cause : tout ne s’applique pas à tout le monde, et surtout… pas en même temps.

Selon que vous ayez hérité ou acheté, on vous explique ce que vous pouvez (encore) optimiser… ou s’il est temps d’arbitrer‍.

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Qui a droit à quoi ?

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1. Acheteur initial de parts de groupement forestier

- À l’achat, vous avez droit à une réduction d’impôt sur le revenu allant jusqu’à 25 % du montant investi. Elle est valable l’année de souscription, dans la limite de 5 700 € pour une personne seule, 11 400 € pour un couple. Mais elle n’est accordée qu’une fois.

- Tant que vous conservez vos parts, vous pouvez bénéficier chaque année d’une exonération partielle d’IFI de 75 à 100 %, si le groupement respecte ses engagements de gestion durable.

- Et si vous transmettez plus tard ces parts, un abattement de 75 % (dit "abattement Monichon") s’applique lors de la succession ou de la donation, à condition que le groupement reste engagé sur 30 ans.

- En cas de revente, la plus-value est imposée après un abattement progressif : 65 % après 8 ans, 85 % après 22 ans, et exonération totale après 30 ans.

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2. Héritier de parts de groupement forestier

- À la succession, l’abattement Monichon a déjà été utilisé.

- Mais vous pouvez bénéficier d’une exonération IFI si vous dépassez les seuils, sous les mêmes conditions que l’acheteur initial.

– L’exonération partielle d’IFI reste valable uniquement si le groupement respecte encore son engagement de gestion sur 30 ans.Si ce n’est plus le cas, l’administration fiscale peut annuler l’avantage, même après la succession.

- Les revenus distribués restent modestes (1 à 2 % net par an), et soumis à l’impôt sur le revenu selon un taux forfaitaire.

- En cas de vente, la fiscalité porte uniquement sur la plus-value éventuelle depuis la valeur déclarée à la succession. Le régime d’abattement reste le même : 65 %, 85 %, ou 100 % selon la durée.

- Aucun droit de succession supplémentaire n’est dû. L’acheteur règle seulement 125 € de frais d’enregistrement.

- La revente n’est pas garantie : il peut y avoir une décote, et le délai dépend du marché.

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Tableau comparatif : acheteur initial vs héritier de groupement forestier

*Une seule fois, l’année de souscription.

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Faut-il garder ou vendre ?

• Garder : Pertinent si :
  • Votre patrimoine vous rend assujetti à l’IFI : l’exonération partielle est alors un réel avantage.
  • Vous souhaitez diversifier et conserver un placement tangible, écologique, à horizon long terme.
• Vendre : Souvent envisagable si :
  • Vous n’êtes pas concerné par l’IFI, et/ou vous n’attendez aucun gain patrimonial significatif.
  • Vous souhaitez obtenir de la liquidité pour un autre projet : la procedure de vente, même après héritage, ne remet pas en cause les avantages fiscaux déjà obtenus, et seule la plus-value éventuelle est taxée.

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_{Exemple : héritier 10 ans après succession}

• Vous avez reçu 300 000 € de parts de GFI il y a 10 ans (abattement Monichon déjà appliqué).
• Non assujetti à l’IFI : aucun avantage particulier à conserver les parts.
• Si vous vendez après 10 ans, la plus-value est abattue de 65 % (imposition uniquement sur 35 % de la plus-value réelle).
• Vous pouvez donc réallouer ce capital sans perte des avantages fiscaux antérieurs et sans droits de mutation supplémentaires.
• Si vous gardez : vous percevez une faible distribution (1 à 2 %/an) limitant l’intérêt patrimonial hors IFI.

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Points d’attention

• Les trois grands avantages fiscaux ne se cumulent pas pour une même personne et une même étape : ils sont répartis entre la souscription, la détention, et la transmission.
• La revente n’est ni garantie ni toujours fluide : anticipez un délai, et soyez attentif au prix réel du marché secondaire (décote possible).

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Pour aller plus loin

• À chaque étape (achat, détention, succession, revente), vérifiez :
  • Les avantages en vigueur
  • Vos seuils d’imposition et arbitrages patrimoniaux
  • La conformité du groupement (gestion durable)
  • Les coûts et délais réels de vente
• Consultez systématiquement un notaire ou professionnel compétent pour valider vos choix en fonction de votre situation.

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Ne partez pas du principe que tout se cumule.

Chaque avantage est ponctuel, lié à une étape : souscription, détention, ou transmission.

Comprendre ce que vous avez réellement en main vous permet d’optimiser — ou de sortir intelligemment.

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– L’équipe 2nd Market

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Important :2nd Market n’est ni une société de gestion de patrimoine, ni un cabinet de conseil fiscal. Les exemples ci-dessus sont fournis à titre illustratif, sur la base des règles fiscales en vigueur en 2025.

Pour toute décision, notamment si votre situation patrimoniale est complexe, nous vous recommandons de consulter un professionnel qualifié.

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