La fraction imposable dépend de votre âge lors du premier versement :

• Moins de 50 ans : 70% imposable (30% d'abattement)
• 50 à 59 ans : 50% imposable (50% d'abattement)
• 60 à 69 ans : 40% imposable (60% d'abattement)
• 70 ans et plus : 30% imposable (70% d'abattement)

Exemple concret : rente de 1 000€/mois à 75 ans → seulement 300€ imposables.

Les prélèvements sociaux 2025 s'élèvent à 17,2% au total :

• CSG : 9,2%
• CRDS : 0,5%
• Prélèvement de solidarité : 7,5%

Ils s'appliquent sur la même base imposable que l'impôt sur le revenu (après abattement).

Méthode fiscale (CGI Art. 669) :

• Barème forfaitaire basé uniquement sur l'âge
• Sous-évalue systématiquement le DUH de 30-50%
• Usage : documentation administrative uniquement

Méthode économique (NPV 4%) - RECOMMANDÉE :

• Actualisation des loyers futurs économisés
• Reflète la vraie valeur du droit d'occupation
• Plus favorable au vendeur

3 leviers d'optimisation fiscale :

1. Timing : Attendre 70 ans révolus réduit l'imposition de 40% à 30%
2. Répartition bouquet/rente : Bouquet élevé = moins de rente imposable annuellement
3. Type de viager : Viager occupé génère moins de revenus imposables que libre

Important : Consultez un notaire ou conseiller fiscal pour votre situation personnelle.

Non, le bouquet n'est pas soumis à l'impôt sur le revenu.

Cependant :

• Il peut être soumis aux droits de mutation (taxes notariales)
• En cas de plus-value immobilière, celle-ci est imposable (sauf exonération après 22 ans de détention ou résidence principale)
• Seule la rente viagère mensuelle est imposée chaque année

Déclaration annuelle (formulaire 2042) :

1. Case 1AW à 1DW : Rentes viagères à titre onéreux
2. Indiquer le montant annuel total perçu (12 × rente mensuelle)
3. L'abattement fiscal est appliqué automatiquement par l'administration

Prélèvement à la source : Depuis 2019, l'impôt est prélevé mensuellement sur la rente.

Fiscalité de la cession de viager (débirentier) :

• Plus-value immobilière : Imposable si cession avant libération du bien
• Abattement pour durée de détention : 6% par an de la 6e à la 21e année, puis 4% la 22e année
• Exonération totale : Après 22 ans de détention ou si résidence principale

Cas particulier : Revente du viager avant décès du crédirentier = cession de créance (fiscalité complexe, consultez un expert).

Conditions d'exonération 2025 :

1. Revenu fiscal de référence (RFR) inférieur à :
   • 12 230€ pour une personne seule
   • 18 760€ pour un couple
2. Affiliation à un régime obligatoire d'assurance maladie

Si vous remplissez ces conditions, vous êtes exonéré des 17,2% de prélèvements sociaux.

Le choix dépend de votre besoin de revenus vs maintien dans le logement.

Comparez viager libre vs occupé →

Barème progressif 2025 :

Revenu annuel	Taux
Jusqu'à 11 294€	0%
De 11 295€ à 28 797€	11%
De 28 798€ à 82 341€	30%
De 82 342€ à 177 106€	41%
Au-delà de 177 106€	45%

Important : Seule la fraction imposable de votre rente (après abattement) est soumise à ce barème.

Exemple : Rente 1 500€/mois à 75 ans → 450€ imposables/mois → 5 400€/an → TMI probablement 0% ou 11%.